11T101E BEJELENTŐ ÉS VÁLTOZÁSBEJELENTŐ
LAP az egyéni vállalkozók nyilvántartásában szereplő egyéni vállalkozók részére Kinyomtatva két példányban, vagy elektronikus úton egy példányban
kell benyújtani. Tisztelt Adózó! Felhívjuk szíves
figyelmét, hogy ezen bejelentő és változásbejelentő lap kitöltésével és
adóhatósághoz való eljuttatásával (közvetlen vagy postai úton) tesz eleget az
adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) 17. § (3) bekezdésben és
a 23. §-ban előírt bejelentési, illetve változásbejelentési kötelezettségének. A bejelentkezést és
változásbejelentést határidőben kell teljesíteni. A változást az annak bekövetkeztétől számított 15
napon belül kell bejelenteni. Elmulasztása
az Art. 172. §-a értelmében mulasztási bírság kiszabását vonja maga
után. Az adószámot az adóhatósággal kapcsolatos minden levelezésében,
befizetésén, visszaigénylésén és kibocsátott számláin fel kell tüntetnie. Amennyiben nem egyéni vállalkozóként végzett tevékenysége működési
engedélyhez kötött, a tevékenység bejelentéséhez az engedélyt is szíveskedjék
magával hozni – amennyiben az adatbejelentő lapját postai úton továbbítja, úgy
az engedély másolatát csatolni – betekintés céljából. Felhívjuk szíves figyelmét, hogy az áfa fizetésére kötelezett
magánszemélynek legalább egy belföldi pénzforgalmi számlával kell rendelkeznie. Vállalkozása legyen sikeres és eredményes! Nemzeti Adó- és Vámhivatal TÁJÉKOZTATÓ a bejelentő és változásbejelentő lap benyújtásának
módjáról Papíralapú
benyújtás Amennyiben Ön papír alapon (postai úton vagy
személyesen) kívánja az adatlapot benyújtani, kérjük, szíveskedjék azt két példányban eljuttatni az állami adóhatóság
területileg illetékes alsó fokú adóztatási szervéhez. Elektronikus
úton történő benyújtás Amennyiben elektronikus úton tesz eleget bejelentési /
változásbejelentési kötelezettségének, az adatlapot kizárólag egy példányban kell benyújtania az
Ügyfélkapun keresztül. Amennyiben további kérdései vannak az
adatlappal, illetve az egyes adózási szabályokkal kapcsolatban, akkor a Nemzeti
Adó- és Vámhivatal internetes honlapján (www.nav.gov.hu) kívül a – bármely mobilhálózatból hívható –
40/42-42-42 kék számon is érdeklődhet. Kitöltési útmutató A rovatokat olvashatóan,
lehetőleg nagybetűkkel kell kitölteni. Az adatlapot a főlapon keltezéssel és
aláírással kell ellátni. Az adatlapot a területileg illetékes alsó fokú állami
adóhatósághoz kell benyújtani. A részletező lapok és pótlapok fejlécében fel kell
tüntetni az adózó nevét, adóazonosító jelét és amennyiben rendelkezik vele,
adószámát is. A földrajzi címeket tartalmazó rovatoknál az irányítószámot
kötelező feltüntetni. Amennyiben az adott rovatban
külföldi cím is megadható, magyarországi cím esetén az irányítószámot balra
zártan kell feltüntetni. A város, község neve nem rövidíthető. A
telefonszámok feltüntetésénél a körzetszám és a helyi hívószámot kell beírni. A
címadatoknál a közterület nevéhez az elnevezést (pl. Petőfi); jellegéhez az
utca, tér stb. megnevezéseket szükséges feltüntetni. Ha a részletező lapok sorai nem elegendőek az adatok
felvezetésére, akkor pótlapok kitöltése szükséges. A pótlapok a következők: 1.
pótlap: Tevékenységek; 2. pótlap: Telephelyek,
üzletek, működési engedély; 5. pótlap: Az iratok őrzésének helye. Adatbejelentés esetén a KSH részére történő
adatszolgáltatásra rendszeresített 9. pótlap kitöltése is kötelező. A bejelentett adatokat igazoló okiratot
másolatban csatolhatja az adatlaphoz. Elektronikus úton elküldött adatlap
esetén az okiratot szkennelt formában csatolhatja. Az okirat csatolása
elősegítheti a bejelentett adatok valódiságának megállapítását. Az okirat
csatolásának hiányában – a tényállás tisztázása érdekében – utólagos
adategyeztetés válhat szükségessé. FŐLAP 1. rovat: Az
adóhatósági értesítés alapján javítani kívánt adatlap nyilvántartási száma Ha adóhatósági
értesítés alapján hibás (hiányos) adatlap helyett javított adatlapként nyújtja
be az adatlapot, fel kell tüntetni a hibás adatlap nyilvántartási számát. Az
nyilvántartási számot az adóhatóság értesítésében közölte. A javításként
benyújtott adatlapon nemcsak a hibás adatot kell javítani (pótolni).
Ismételten meg kell adni minden olyan adatot, amelyre a bejelentés
(változásbejelentés) vonatkozott. 2. rovat: A
bejelentés típusa Az egyéni vállalkozók
nyilvántartásába történő bejelentkezést követő bejelentés teljesítése esetén az
1-es kódot kell a kódkockában feltüntetni. Ebben az esetben az A-lapot kell kitölteni. Változás bejelentése esetén
a 2-es kódot kell a kódkockában feltüntetni. Ebben az esetben a B- és/vagy az
F-lapot kell kitölteni. 3. rovat: A változás hatálybalépése Változás
bejelentése esetén kötelező kitölteni a változás hatálybalépésének időpontját,
amely az új adatváltozásokhoz kapcsolódó dátum. Csak azokat a mezőket töltheti
ki ugyanazon változásbejelentő lapon, amelyekre ez a dátum vonatkozik! Az okmányirodai bejelentkezést követő adatbejelentés,
és az adószám törlését követő bejelentkezés esetén nem tölthető ki! 4. rovat: Családi
és utónév 5. rovat: Adóazonosító
jel Kitöltése kötelező. 6. rovat Adószám Kitöltése kötelező. 7. rovat A
vállalkozó nyilvántartási száma 8. rovat: Telefonszám 9. rovat: A
kitöltött részletező lapok és pótlapok A kitöltött részletező lapokat a lap
jelzése alatti kódkockában x-szel kell jelölni. A kitöltött pótlapok
darabszámát a pótlap sorszáma alatti kódkockába kell beírni. Az adatlap a
helységnév, a kitöltés dátumának feltüntetésével és az aláírással válik
okirattá. Az adatlap aláírás nélkül érvénytelen. Lehetőség van
arra is, hogy a nyomtatványt az adózó helyett az Art. 7. § (2) bekezdésében
meghatározott képviselője, meghatalmazottja írja alá. A meghatalmazottak lehetséges körét az Art. 7. § (1)
bekezdése tartalmazza. Kérjük, hogy „az adózó vagy
képviselője (meghatalmazottja) neve” sor fölé nyomtatott betűkkel szíveskedjék
az aláíró nevét megadni. Ha a nyomtatványt eseti meghatalmazott írja alá, a
meghatalmazást csatolnia kell a nyomtatványhoz, és ezt az aláírás melletti kódkockában
x-szel kell jelölni. Ilyen esetekben a meghatalmazás csatolása nélkül az
adatbejelentő lap érvénytelen. Ha a nyomtatványt az Art.
szerinti, az adóhatósághoz bejelentett és a vonatkozó nyomtatvány aláírására
jogosult állandó meghatalmazott írja alá, ezt a főlapon megfelelő kódkockában
x-szel kell jelölni. Az adóhatósághoz be nem jelentett, vagy az adóhatósághoz
bejelentett, de nyomtatvány aláírására nem jogosult állandó meghatalmazott
által aláírt nyomtatvány – meghatalmazás csatolása nélkül – érvénytelen. A
meghatalmazásnak olyan azonosító adatokat kell tartalmaznia, amelyek alkalmasak
a meghatalmazó és a meghatalmazott beazonosítására. A meghatalmazáson annak
keltét is fel kell tüntetni. A-lap BEJELENTKEZÉS Amennyiben Ön az első oldalon a bejelentés típusaként
az „1-es” kódot (Az egyéni vállalkozók nyilvántartásába történő bejelentkezést
követő bejelentés) jelölte, az A-lapot kell kitöltenie. 1. rovat: A vállalkozás fantázianeve Amennyiben
rendelkezik vele. 2.
rovat: A nem bejegyzett egyéni vállalkozóként végzett tevékenység(ek)
telephelye Ez a rovat kizárólag a nem az egyéni
vállalkozók nyilvántartásában szereplő vállalkozóként végzett tevékenységhez
kötődő telephely bejelentésére szolgál. Amennyiben
a telephely működési engedéllyel rendelkezik, az engedély számát fel kell
tüntetni. Folytatható a 2.
pótlapon. 3. rovat: Levelezési cím A cím bejelentése kötelező, amennyiben a levelezési címe nem
azonos székhelyével, telephelyével. 4. rovat: Az iratok őrzésének helye A cím bejelentése kötelező, ha az nem azonos az adózó
székhelyével vagy lakóhelyével. Postafiók nem
lehet. 5. rovat: Új tevékenység(ek),
amelyeket nem bejegyzett egyéni vállalkozóként végez A
bejegyzett egyéni vállalkozóként végzett, az okmányiroda útján már bejelentett
tevékenységeit nem tüntetheti fel. Az Szja-törvény 3. § 17. b)-f) pontja
alapján egyéni vállalkozóként, illetve nem egyéni vállalkozóként végzett új tevékenységeit
ebben a rovatban kell bejelentenie. Ha az Szja-törvény 3. § 17. pontja alapján
egyéni vállalkozóként végzett tevékenységéből származik várhatóan legtöbb
bevétele, ezt a tevékenységet az „Adózási főszakma” rovatban kell feltüntetnie. A
tevékenységeket az Európai Parlament és a
Tanács a gazdasági tevékenységek statisztikai osztályozása NACE Rev. 2.
(TEÁOR’08) rendszerének létrehozásáról szóló 1893/2006/EK rendelete szerinti szakmakód
megjelölésével kell feltüntetni. A
tevékenység jellegére utaló kódot minden bejelentett tevékenység esetén
kötelező megadni. A tevékenység jellege: ·
Az Szja-törvény 3. § 17. pontja
alapján egyéni vállalkozóként végzett tevékenység: [2]. ·
Nem egyéni vállalkozóként végzett,
az Szja-törvény 3. § 17. pontjában nem szereplő tevékenység: [3]. Működési engedély birtokában végezhető
tevékenység esetén az engedély számát és keltét fel kell tüntetni. A szakmakód
kiválasztásához vegye igénybe ügyfélszolgálati munkatársaink segítségét. 6. rovat: Adózási főszakma Kitöltése nem kötelező. Az Szja-törvény 3.
§ 17. pontja alapján egyéni vállalkozóként végzett tevékenység adózási
főszakmának minősül, ha várhatóan ebből származik legtöbb bevétele. Ebben az
esetben adja meg a tevékenység szakmakódját és elnevezését. B-lap VÁLTOZÁS
BEJELENTÉSE Amennyiben Ön az első oldalon a bejelentés
típusaként a „2-es” (Változásbejelentés) kódot
jelölte, a továbbiakban a B és/vagy F jelű
lapokon a változással érintett sort kell kitölteni. A változásbejelentő lap az adóhatóság
részére bejelentendő adatok, illetve a változások bejelentésére szolgál. Az adatokat a változás bekövetkeztétől számított 15
napon belül kell bejelentenie. Egy változásbejelentő lapon több adat
változását csak akkor lehet bejelenteni, ha a hatálybalépésük időpontja
megegyezik. Az egyes rovatok előtt vagy „U” vagy „U/T” jelölés
szerepel. Az „U” jelölés azt jelenti, hogy a továbbiakban ez az adat válik
érvényessé. Az „U” jelölése kódkockába történő beírásával új adatot jelent be a
beírt tartalommal. A „T” választása esetén a korábban bejelentett adatot
törölteti. Ekkor is be kell írni a rovatba a törlendő adatot. 1. rovat: A vállalkozás fantázianeve Amennyiben
rendelkezik vele. 2.
rovat: A nem bejegyzett egyéni vállalkozóként végzett tevékenység(ek)
telephelye Ez a rovat kizárólag a nem az egyéni
vállalkozók nyilvántartásában szereplő vállalkozóként végzett tevékenységhez
kötődő telephely bejelentésére szolgál. Amennyiben
a telephely működési engedéllyel rendelkezik, az engedély számát fel kell
tüntetni. Folytatható a 2.
pótlapon. „M” kóddal jelezze, ha korábban
bejelentett telephelyéhez új működési engedély adatait jelenti be. A telephely
címét ebben az esetben is meg kell adnia. Amennyiben korábban bejelentett
működési engedély adatait kívánja törölni, az „M” kód jelölése mellett csak a
telephely címét adja meg, „A működési engedély száma”, „Kelte” mezőket hagyja
üresen. 3. rovat: Levelezési
cím A
cím bejelentése kötelező, ha az nem azonos az adózó székhelyével,
telephelyével. 4. rovat: Az
iratok őrzésének helye A
cím bejelentése kötelező, ha az nem azonos az
adózó székhelyével vagy lakóhelyével. Postafiók nem
lehet. 5. rovat: Tevékenység(ek),
amelyeket nem bejegyzett egyéni vállalkozóként végez Ebben a rovatban az új vagy törölt, nem
bejegyzett egyéni vállalkozóként végzett tevékenységeket kell feltüntetni. A
bejegyzett egyéni vállalkozóként végzett, az egyéni vállalkozók
nyilvántartásában szereplő tevékenységi körre vonatkozó változást az
okmányiroda útján kell bejelenteni. A
tevékenységeket az Európai Parlament és a
Tanács a gazdasági tevékenységek statisztikai osztályozása NACE Rev. 2.
(TEÁOR’08) rendszerének létrehozásáról szóló 1893/2006/EK rendelete szerinti szakmakód
megjelölésével kell feltüntetni. A
tevékenység jellegére utaló kódot minden bejelentett tevékenység esetén
kötelező megadni. A főtevékenység az a tevékenység, amelyből várhatóan a
legtöbb bevétele származik. A főtevékenység csak bejegyzett vállalkozóként
végezhető tevékenység lehet. Ha az Szja-törvény 3. § 17. pontja alapján
egyéni vállalkozóként végzett tevékenységéből származik várhatóan legtöbb
bevétele, ezt a tevékenységet az „Adózási főszakma” rovatban kell bejelentenie. A tevékenység jellege: ·
az Szja-törvény 3. § 17. pontja
alapján egyéni vállalkozóként végzett tevékenység: [2]; ·
Nem egyéni vállalkozóként végzett,
az Szja-törvény 3. § 17. pontjában nem szereplő tevékenység: [3]. Működési engedély birtokában végezhető
tevékenység esetén az engedély számát és keltét fel kell tüntetni. A szakmakód
kiválasztásához vegye igénybe ügyfélszolgálati munkatársaink segítségét. „M” kóddal jelezze, ha korábban
bejelentett tevékenységéhez új működési engedély adatait jelenti be. A tevékenység
adatait ebben az esetben is meg kell adnia. Amennyiben korábban bejelentett
működési engedély adatait kívánja törölni, az „M” kód jelölése mellett csak a
tevékenység adatait adja meg, „A működési engedély száma”, „Kelte” mezőket
hagyja üresen. 6. rovat Adózási főszakma Az Szja-törvény 3. § 17. pontja alapján
egyéni vállalkozóként végzett tevékenység adózási főszakmának minősül, ha
várhatóan ebből származik legtöbb bevétele. Ebben a rovatban jelentheti be az
adózási főszakmát, változását vagy törlését. Amennyiben a tevékenységet a
továbbiakban nem főszakmaként folyatja, a törlés mellett jelentse be egyéb
tevékenységként a „Tevékenység(ek)” rovatban. „M” kóddal jelezze, ha korábban
bejelentett tevékenységéhez új működési engedély adatait jelenti be. A
tevékenység adatait ebben az esetben is meg kell adnia. 7.
rovat: A munkavégzés
jellege Kötelező a felsorolt megnevezések
alapján választani a kódérték kódkockába történő beírásával. 8. rovat: A tételes átalányadózás
választása Fizetővendéglátó tevékenység
végzése esetén választható tételes átalányadózás, amennyiben az Szja-törvény
57/A. § (1)-(2) bekezdésében megjelölt feltételeknek megfelel. A kódkocka
x-szel jelölhető. 9.
rovat: A tételes átalányadózás megszüntetése Ha Ön a fizetővendéglátásból származó jövedelmére a
tételes átalányadózási módot jogszerűen választotta, de a választását követően
bekövetkezett változás miatt már nem felel meg a választás bármely
feltételének, akkor tételes átalányadózásra való jogosultsága megszűnik a
változás bekövetkeztének negyedévének első napjától. A kódkocka x-szel jelölhető. 10.
rovat: Az átalányadózásra
vonatkozó jogosultság megszűnése Abban az esetben kell kitölteni, ha az átalányadózásra való
jogosultsága az Szja-törvény 52. § (1) bekezdésében felsoroltak alapján
megszűnt. Ha a jogosultság megszűnése együtt jár az ahhoz tartozó
alanyi adómentesség megszűnésével, úgy az áfa-fizetési kötelezettség rovatot is
kérjük kitölteni az
F-lapon. A kódkocka x-szel
jelölhető. 11.
rovat: Az eva-alanyiság
megszűnése Az Eva-törvény 3. § (1) bekezdése értelmében az eva-alanyiság az alábbi
okok miatt
szűnhet meg: ·
A változás bekövetkezésének napját
megelőző nappal, ha a változás révén már nem felel meg az adóalanyiságra előírt
bármely feltételnek: [101]. ·
Az adóalanyiság választására
jogosító értékhatár meghaladásának napját követő nappal: [102]. ·
A kapott előlegről kibocsátott
utolsó bizonylat kibocsátásának napját megelőző nappal, ha naptári évben
összesen 25 millió forintot meghaladó előlegről bocsátott ki bizonylatot: [103]. ·
Az adóhatóság határozata jogerőre
emelkedésének napjával, ha terhére az adóhatóság számla-, vagy nyugtaadási
kötelezettség elmulasztása, vagy az ellenőrzés akadályozása miatt mulasztási
bírságot állapított meg: [104]. ·
Egyéni vállalkozói jogállás
megszűnése miatt: [107]. Az eva-alanyiság megszűnésének bejelentésével
egyidejűleg ezen a nyomtatvány F-lapján az áfa adózási módra vonatkozó
választást is be kell jelenteni. Az eva-alanyiság
megszűnését követő négy adóévre eva-alanyiság ismételten nem választható. Az eva-alany az Eva-törvény
3. § (1) bekezdésében felsorolt körbe nem tartozó kilépési szándékát a ’T103
jelzésű adatlapon jelentheti be. 12.
rovat: Az átalányadózás választása eva-alanyiság megszűnése esetén Abban az esetben, ha
az eva-alanyiságra jogosító feltételek valamelyike 2010. december 31-i
hatállyal szűnt meg, a 2011. adóévre választhatja az átalányadózást, ha
megfelel a személyi jövedelemadóról szóló törvényben foglalt valamennyi
feltételnek. 13. rovat: Vállalkozás
folytatása özvegyként vagy örökösként Amennyiben
vállalkozást folytat, és özvegyként, özvegy bejegyzett élettársként illetve
örökösként az elhunyt egyéni vállalkozó tevékenységét is folytatni kívánja,
akkor jelölje ezt a megfelelő kódkockában x-szel. Az elhunyt egyéni vállalkozó
adószámát meg kell adni. A külön kódkockában fel kell tüntetnie,
hogy az egyesített tevékenységre milyen
adózási módot választ. A lehetséges kódértékek: az Szja-törvény általános
szabályai szerint: [1], átalányadózás: [2], egyszerűsített vállalkozási adó:
[3]. F-lap Áfa-nyilatkozatok;
közösségi adószám igénylése, megszüntetése Ezen
a lapon nyilatkozhat az általános forgalmi adóval kapcsolatos
kötelezettségeiről, illetve közösségi adószám igényléséről, megszüntetéséről. A
lap kizárólag változásbejelentés esetén tölthető ki. Felhívjuk figyelmét, hogy amennyiben a korábban
bejelentett áfa-nyilatkozatában bármilyen változás következik be, az
áfa-nyilatkozatot teljes körűen szíveskedjék kitölteni, azaz újra töltsön ki
valamennyi rovatot, azokat is, amelyekben a korábban megtett nyilatkozatában
foglaltakhoz képest nincs változás. 1. rovat Az
áfa alanyiság speciális oka A kódkockában a megfelelő
kóddal kell jelölnie, ha speciális okból keletkezik adóalanyisága. A kódkockában a megfelelő
kóddal kell jelölni, ha speciális okból kér adószámot, illetve – kivételes
esetben – speciális okból keletkezik adóalanyisága. Ha már az áfa alanyaként adószámot
igényelt, nem köteles, és nem is lehetséges bejelentenie az áfa alanyiság
esetleg később megvalósuló speciális okát. Akár áfa-fizetési kötelezettséget,
akár áfa-mentességet választott. Bármelyik speciális ok kizárólag új
adóalanykénti bejelentkezés esetén jelölhető, változás-bejelentésként nem. Ez alól kivétel, ha korábban
bejelentkezése során úgy nyilatkozott, hogy nem minősül az áfa alanyának, nem
tartozik az Áfa-törvény hatálya alá a törvény 5. §-a vagy 7. §-a alapján. Ebben
az esetben változás-bejelentésként is jelölheti az áfa-alanyiság speciális
okait. Az áfa-alanyiság speciális okainak
jelölése esetén is nyilatkoznia kell arról, hogy az áfa-fizetési kötelezettség
teljesítésének milyen módját választja, vagy áfa-mentességet választ-e.
Áfa-kódját választásának megfelelően állapítja meg az adóhatóság. Ez alól kivétel, ha az áfa-alanyiság
speciális okaként az épület és/vagy építési telek sorozat jelleggel történő
értékesítését jelöli meg. Ebben az esetben nem nyilatkozhat az áfa-fizetési
kötelezettségről, vagy az áfa-mentességről. Az ingatlan sorozatjelleggel
történő értékesítése miatt adóalannyá válók ezen értékesítései kötelezően
adóköteles körbe tartoznak, de nem nyilatkozhatnak az áfa fizetés módjáról vagy
az áfa mentességről. Nyilatkozata alapján áfa-kódját 2-esként (áfa-fizetésére
kötelezett) állapítja meg az adóhatóság. 1.
Új közlekedési eszköznek a
Közösség területére történő értékesítése: ha az Áfa- törvény 6. § (4) bekezdése
a) pontja alapján keletkezik adóalanyisága: [2].
Ebben az esetben közösségi adószámot is igényelnie kell. Ideértendő az
alanyi adómentes adóalany is, mivel az új közlekedési eszköz Közösségen belüli
értékesítése során szintén nem járhat el alanyi mentes minőségében. 2. Épület és/vagy építési telek sorozat jelleggel történő
értékesítése: ha az Áfa- törvény 6. § (4) bekezdése b) és/vagy c) pontja alapján keletkezik adóalanyisága: [3]. Ebben az
esetben az Áfa-törvény szerinti teljesítés időpontját kell megadnia, a
következő rovatokban: ha adószámmal még nem rendelkezik, „Az adóköteles
bevételszerző tevékenység kezdő időpontja” rovatban; ha adószámmal már
rendelkezik, a „Változás hatálybalépése” rovatban. 2. rovat Bejelentés
az Art. 22. § (1) bekezdés g) pontja alapján Ebben a rovatban kell jelölnie, ha az
Áfa-törvény 96. §-ában meghatározott közvetett vámjogi képviselőként jár el.
Kizárólag változásbejelentés esetén jelölhető! 3. rovat Áfa-adózási mód bejelentésének oka az
eva-alanyiság megszűnése Ebben a rovatban kell jelölnie, ha az
áfa-kötelezettségre vonatkozó nyilatkozatát az eva-alanyiság megszűnése miatt
teszi meg. Ebben az esetben a kódkockát x-szel kell jelölnie. Az 5. vagy 6.
rovat valamelyikét ki kell
töltenie.
4.
rovat: Az áfa-alanyiság kizárása A rovatot akkor kell
kitöltenie, ha az általános forgalmi adónak nem alanya. Amennyiben az általános
forgalmi adónak az Áfa-törvény 5. §-a szerint nem alanya: [1]. Abban az esetben
is az [1]-es kódot kérjük szerepeltetni, ha az Áfa-törvény 6. § (1)
bekezdésében foglalt gazdasági tevékenységet nem folytat, de például az Art.
178. § 18., 23. pontjaiban előírtak szerint kifizetőnek, munkáltatónak minősül.
Ha az Áfa-törvény 7. §-a szerint nem alanya az áfá-nak (közhatalom gyakorlására
jogosult személy): [2]. 5. rovat: Áfa-fizetési
kötelezettség megállapításának módja Amennyiben áfa-fizetésre
kötelezett adóalany, adóalanyiságát ebben a rovatban kell jelölnie. Ha a
korábban bejelentett áfa-nyilatkozatában bármilyen változás következik be (pl.
a 13-16. pont szerinti, speciális jellegére tekintettel adómentes
tevékenységére az adókötelessé tételt választja), akkor az erre a célra szolgáló
rovat(ok)ban a korábban bejelentett,
változatlan sorokat is ismételten jelölve, valamennyi tevékenységre vonatkozóan
teljes körű nyilatkozatot kell tenni. 1.
Az áfa-fizetési kötelezettség
általános szabályok alapján történő megállapítása. Ha valamely különleges adózási mód vagy
adómentesség helyett választja az általános szabályok szerinti
adómegállapítást, akkor nem elégséges kizárólag az 1. pontot jelölnie. Ebben az
esetben az eltérési szándékot is meg kell jelölnie. Például amennyiben az egyes
ingatlanokkal kapcsolatos tevékenységére adómentesség helyett az általános
szabályok szerinti adófizetési kötelezettséget választja, ebben az esetben ezen
pont bejelölése mellett a a 13-16. pontok valamelyikét is jelölnie kell. 2.
Az Art. 23. § (3) bekezdése szerinti
változásbejelentési kötelezettség teljesítése. Kizárólag változásbejelentés
esetén jelölhető! 3.
Az Áfa-törvény XVI/2.
alfejezetének rendelkezései alkalmazásának bejelentése. 4.
Az Áfa-törvény 224. § (1)
bekezdése szerinti választás bejelentése (a viszonteladó ezen tevékenységének
egészére nem alkalmazza az Áfa-törvény XVI/2. alfejezetének rendelkezéseit).
Ezen pont jelölése esetén az 1. pontot is jelölnie kell. A bejelentéssel
egyidejűleg a korábban esetleg bejelentett, a viszonteladói tevékenységre vonatkozó
különleges eljárásra irányuló választás is megszűnik. Tájékoztatjuk, hogy
választásától az Áfa-törvény 225. § (1) bekezdés c) pontja alapján a választása
évét követő második naptári év végéig nem térhet el. 5.
Az Áfa-törvény 218. § (1)
bekezdése szerinti választás – a globális nyilvántartáson alapuló módszer –
bejelentése. Ezen pont jelölése esetén a 3. pontot is jelölnie kell.
Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa- törvény 225. § (1) bekezdés a) pontja
alapján a választása évét követő naptári év végéig nem térhet el. 6.
Az Áfa-törvény 220. § (1)
bekezdése szerinti választás – egyedi árrés alkalmazása – bejelentése. Ezen
pont jelölése esetén a 3. pontot is jelölnie kell. Tájékoztatjuk, hogy
választásától az Áfa- törvény 225. § (1) bekezdés b) pontja alapján a
választása évét követő második naptári év végéig nem térhet el. 7.
A nyilvános árverés szervezője
által tett bejelentés. 8.
Az utazásszervezési szolgáltató
által tett bejelentés. 9.
Az Áfa-törvény 212/A. § (1)
bekezdése szerinti választás bejelentése. Tájékoztatjuk, hogy választásától az
Áfa- törvény 212/A. § (3) bekezdés alapján a választása évét követő naptári év
végéig nem térhet el. 10.
Az Áfa-törvény 237. § (1)
bekezdése, vagy 238. §-a szerinti választás bejelentése (az általános szabályok
alkalmazása befektetési arany más adóalany részére történő értékesítésére, vagy
arany általában ipari felhasználásra történő értékesítésére.) Ezen pont
jelölése esetén az 1. pontot is jelölnie kell. Tájékoztatjuk, hogy
választásától az Áfa- törvény 237. § (3) bekezdése alapján a választása évét
követő ötödik naptári év végéig nem térhet el. 11.
Az Áfa-törvény 239. § (1)
bekezdése szerinti választás bejelentése (harmadik félként a befektetési
aranyat értékesítő fél nevében és javára közvetítő adóalany közvetítői
tevékenységének adókötelessé tétele). Ezen pont jelölése esetén az 1. pontot is
jelölnie kell. Tájékoztatjuk, hogy ehhez a választásához mindaddig kötve van,
ameddig a befektetési aranyat értékesítő fél ezen értékesítésére az
adókötelessé tételt alkalmazza. 12.
Az áfa-fizetési kötelezettség
általános szabályok alapján történő megállapítása mezőgazdasági kompenzációs
rendszer helyett. Jelölése esetén az 1. pontot is jelölnie kell. Tájékoztatjuk,
hogy választásától az Áfa-törvény 197. § (3) bekezdése alapján a választása
évét követő második naptári év végéig nem térhet el. 13.
Az általános szabályok szerinti
adófizetési kötelezettség választására (adómentesség helyett) ez a pont
szolgál, ha azt az Áfa-törvény 88. § (4) bekezdése alapján elkülönülten, csak a lakóingatlannak nem minősülő ingatlan (ingatlanrész)
bérbeadása, haszonbérbeadása tevékenységre kívánja választani. Jelölése esetén
az 1. pontot is jelölni kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa-törvény
88. § (5) bekezdése alapján a választása évét követő ötödik naptári év végéig
nem térhet el. Továbbá valamennyi ezen rendelkezés alá tartozó – vagyis
lakóingatlannak nem minősülő – ingatlan bérbeadási tevékenységére ezt kell
alkalmaznia. 14.
Az általános szabályok szerinti
adófizetési kötelezettség választására adómentesség helyett, a lakóingatlannak
minősülő és a lakóingatlannak nem minősülő ingatlan (ingatlanrész) bérbeadása,
haszonbérbeadása tevékenység esetén ez a pont szolgál. Jelölése esetén az 1.
pontot is jelölni kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa-törvény 88. § (5)
bekezdése alapján a választása évét követő ötödik naptári év végéig nem térhet
el. Továbbá valamennyi ezen rendelkezés alá tartozó – vagyis lakóingatlannak
minősülő, vagy annak nem minősülő – ingatlan bérbeadási tevékenységére ezt kell
alkalmaznia. 15.
Az általános szabályok szerinti
adófizetési kötelezettség választása adómentesség helyett a lakóingatlannak nem
minősülő, ·
az Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés
j) pontjában említett beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó
földrészlet értékesítésére – kivéve az első rendeltetésszerű használatba még
nem vett, vagy a használatbavételtől számított 2 éven belüli új beépített
ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet értékesítését, ami a
törvényi előírások alapján eleve adóköteles –, illetve ·
az Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés
k) pontjában említett beépítetlen ingatlan (ingatlanrész) értékesítésére –
kivéve az építési telek (telekrész) értékesítését, amely a törvény alapján
eleve adóköteles – irányuló tevékenység folytatása esetén. Jelölése
esetén az 1. pontot is jelölni kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa-
törvény 88. § (5) bekezdése alapján a választása évét követő ötödik naptári év
végéig nem térhet el. 16.
Az általános szabályok szerinti
adófizetési kötelezettség választása adómentesség helyett a lakóingatlannak
minősülő, és a lakóingatlannak nem minősülő, ·
az Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés
j) pontjában említett beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó
földrészlet értékesítésére – kivéve az első rendeltetésszerű használatba még
nem vett, vagy a használatbavételtől számított 2 éven belüli új beépített
ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet értékesítését, ami a
törvényi előírások alapján eleve adóköteles –, illetve ·
az Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés
k) pontjában említett beépítetlen ingatlan (ingatlanrész) értékesítésére –
kivéve az építési telek (telekrész) értékesítését, amely a törvény alapján
eleve adóköteles – irányuló tevékenység folytatása esetén. Jelölése esetén az 1.
pontot is jelölni kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa- törvény 88. §
(5) bekezdése alapján a választása évét követő ötödik naptári év végéig nem
térhet el. 6.
rovat: Áfa-mentesség (áfa fizetésére nem kötelezett) A rovatban az adómentesség
jogcímét kell jelölnie. 1.
Annak bejelentése,
hogy az adózó kizárólag közérdekű, vagy
egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes tevékenységet
folytat. 2.
Az alanyi adómentesség
választása. A közérdekű, vagy egyéb
speciális jellegére tekintettel adómentes tevékenységet
folytató adóalanynak is lehetősége van az esetleges adóköteles
termékértékesítései tekintetében alanyi mentességet választani, ebben az
esetben csak az alanyi adómentességet szükséges megjelölnie. 3.
Az Áfa-törvény 198.
§-a a mezőgazdasági tevékenységet az általános, köznapi értelemben vett
fogalomnál sokkal szűkebben értelmezi, ezért csak az minősül mezőgazdasági
tevékenységnek, amelynél az Áfa-törvény mellékletében meghatározott terméket
értékesítő, szolgáltatást nyújtó adóalany kompenzációs felár megtéríttetésére
tarthat igényt. Ezen kívüli tevékenységére – amely a köznapi értelemben akár
mezőgazdasági is lehet – az alanyi adómentesség (is) választható, ebben az
esetben a 4. pontot is jelölnie kell. Nem jelölheti a kompenzációs rendszer
alkalmazását az az adóalany, aki/amely nem felel meg az Áfa-törvény 197. §-ában
előírt feltételeknek. 4.
Alanyi adómentesség
választása az Áfa-törvény 198. §-a szerinti mezőgazdasági tevékenységen kívüli
tevékenységre. Jelölése esetén a 3. pontot is jelölnie kell. 5.
A mezőgazdasági
kompenzációs rendszer alkalmazásáról történő lemondás, egyúttal az alanyi
adómentesség választásának bejelentése. Ezen bejelentés esetén kompenzációs
felár megtéríttetésére nem tarthat igényt.
Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa-törvény 197. § (3) bekezdése alapján a
választása évét követő második naptári év végéig nem térhet el. 7.
rovat: Az áfa-fizetési kötelezettség más tagállam(ok)ban történő
teljesítése Abban az esetben, ha az Art.
22. § (13) bekezdése alapján az áfa fizetésének kötelezettségét az EK másik
tagállamában teljesíti, ezt a tagállam(ok) elnevezése mellett a megfelelő
kóddal kell jelölni. 8. rovat: Közösségi adószám
igénylése vagy megszüntetése Az adatlap kódkockájában fel
kell tüntetni azt a kódértéket, amely a közösségi adószám kérésének okául
szolgáló törvényszakasz mellett szerepel. A közösségi adószám kérésének
oka: -
az Art. 22. § (4)
bekezdés alapján (kereskedelmi kapcsolatot kíván létesíteni az EK más
tagállamában illetőséggel bíró adóalannyal): [1], -
az Art. 22. § (7)
bekezdés alapján (speciális adózói kör jövedéki termék beszerzése miatt): [2], -
az Art. 22. § (9)
bekezdés alapján (eva-alany termékértékesítése, szolgáltatás nyújtása,
illetőleg igénybevétele miatt): [3], -
az Art. 22. § (10)
bekezdés alapján (alanyi mentességet választó adóalany új közlekedési eszköz
értékesítése miatt): [4], -
az Art. 22. § (11)
bekezdés alapján (kizárólag adólevonásra nem jogosító tevékenységet végző
adóalany közösségi termékértékesítése): [5]. A közösségi adószámot a
közösségi kereskedelemmel összefüggő minden iraton fel kell tüntetni! Amennyiben közösségi adószáma
törlését kéri, ezt a megfelelő kódkockában x-szel kell jelölnie. 9.
rovat: Bejelentés az Art. 22. § (5) vagy (6) vagy (8) bekezdése alapján Amennyiben ezt a rovatot az
Art. 22. § (5) vagy (6) bekezdése alapján tölti ki, bejelentésére tekintettel
az állami adóhatóság közösségi adószámot állapít meg az Ön számára. Amennyiben ezt a rovatot az
Art. 22. § (5) vagy (6) bekezdése alapján tölti ki, bejelentésére tekintettel
az állami adóhatóság közösségi adószámot állapít meg az Ön számára. Az adóalany, az art. 22. § (8)
bekezdésére tekintettel bejelentésre kötelezett abban az esetben is, ha például
a közösségi kereskedelmi kapcsolta csak szolgáltatás nyújtásában vagy
igénybevételében merült ki, melyre tekintettel rendelkezett közösségi
adószámmal, és ezt az adószámot közösségi termékbeszerzése során is használta.
Ez esetben az adóalanyt Közösségen belüli termékbeszerzései során, ezen
említett beszerzése évét követő második naptári év végéig úgy kell tekinteni,
mintha a 10.000 eurós küszöbérték alatt választotta volna az adófizetést. 10.
rovat: Bejelentés az Áfa-törvény 80. § (2) bekezdés b) pontja alapján Termék értékesítése, szolgáltatás
nyújtása, valamint termék Közösségen belüli beszerzése esetében, ha az adó
alapja külföldi pénznemben kifejezett, a forintra történő átszámításhoz a
Magyar Nemzeti Bank (MNB) által hivatalosan közzétett árfolyam is alkalmazható.
Ha a forintra történő átszámításra kötelezett adózó az MNB által hivatalosan
közzétett árfolyam alkalmazása mellett dönt, döntését ezen nyilatkozatával
jelentheti be az állami adóhatóság részére. Az egyszerűsített vállalkozói adó
alanya is megteheti ezen nyilatkozatot. Tájékoztatjuk, hogy választásától az
Áfa-törvény 80. § (4) bekezdése alapján a választása évét követő naptári év
végéig nem térhet el.
11. rovat: Az eva-alanyiság
megszűnése
Az Eva-törvény 3. § (1) bekezdése értelmében az
eva-alanyiság az alábbi okok miatt szűnhet meg:
·
A változás bekövetkezésének napját megelőző nappal, ha a változás révén
már nem felel meg az adóalanyiságra előírt bármely feltételnek: [101].
·
Az adóalanyiság választására jogosító értékhatár meghaladásának napját
követő nappal: [102].
·
A kapott előlegről kibocsátott utolsó bizonylat kibocsátásának napját
megelőző nappal, ha naptári évben összesen 25 millió forintot meghaladó
előlegről bocsátott ki bizonylatot: [103].
·
Az adóhatóság határozata jogerőre emelkedésének napjával, ha terhére az
adóhatóság számla-, vagy nyugtaadási kötelezettség elmulasztása, vagy az
ellenőrzés akadályozása miatt mulasztási bírságot állapított meg: [104].
·
Egyéni vállalkozói jogállás megszűnése miatt: [107].
Az eva-alanyiság
megszűnésének bejelentésével egyidejűleg ezen a nyomtatvány F-lapján az áfa
adózási módra vonatkozó választást is be kell jelenteni.
Az
eva-alanyiság megszűnését követő négy adóévre eva-alanyiság ismételten nem
választható.
Az
eva-alany az Eva-törvény 3. § (1) bekezdésében felsorolt körbe nem tartozó
kilépési szándékát a ’T103 jelzésű adatlapon jelentheti be.
12.
rovat: Az átalányadózás választása
eva-alanyiság megszűnése esetén
Abban az esetben, ha az
eva-alanyiságra jogosító feltételek valamelyike 2010. december 31-i hatállyal
szűnt meg, a 2011. adóévre választhatja az átalányadózást, ha megfelel a
személyi jövedelemadóról szóló törvényben foglalt valamennyi feltételnek.
13.
rovat: Vállalkozás folytatása
özvegyként vagy örökösként
Amennyiben vállalkozást
folytat, és özvegyként, özvegy bejegyzett élettársként illetve örökösként az
elhunyt egyéni vállalkozó tevékenységét is folytatni kívánja, akkor jelölje ezt
a megfelelő kódkockában x-szel. Az elhunyt egyéni vállalkozó adószámát meg kell
adni.
A külön kódkockában fel kell tüntetnie, hogy
az egyesített tevékenységre milyen adózási módot választ. A
lehetséges kódértékek: az Szja-törvény általános szabályai szerint: [1],
átalányadózás: [2], egyszerűsített vállalkozási adó: [3].
F-lap
Áfa-nyilatkozatok; közösségi adószám igénylése, megszüntetése
Ezen
a lapon nyilatkozhat az általános forgalmi adóval kapcsolatos
kötelezettségeiről, illetve közösségi adószám igényléséről, megszüntetéséről. A
lap kizárólag változásbejelentés esetén tölthető ki.
Felhívjuk figyelmét, hogy amennyiben a korábban bejelentett
áfa-nyilatkozatában bármilyen változás következik be, az áfa-nyilatkozatot
teljes körűen szíveskedjék kitölteni, azaz újra töltsön ki valamennyi rovatot,
azokat is, amelyekben a korábban megtett nyilatkozatában foglaltakhoz képest
nincs változás.
1. rovat Az áfa alanyiság speciális oka
A kódkockában a megfelelő kóddal kell
jelölnie, ha speciális okból keletkezik adóalanyisága.
A kódkockában a megfelelő kóddal kell
jelölni, ha speciális okból kér adószámot, illetve – kivételes esetben –
speciális okból keletkezik adóalanyisága.
Ha már az áfa alanyaként adószámot igényelt,
nem köteles, és nem is lehetséges bejelentenie az áfa alanyiság esetleg később
megvalósuló speciális okát. Akár áfa-fizetési kötelezettséget, akár
áfa-mentességet választott. Bármelyik speciális ok kizárólag új adóalanykénti
bejelentkezés esetén jelölhető, változás-bejelentésként nem.
Ez alól kivétel, ha korábban bejelentkezése
során úgy nyilatkozott, hogy nem minősül az áfa alanyának, nem tartozik az
Áfa-törvény hatálya alá a törvény 5. §-a vagy 7. §-a alapján. Ebben az esetben
változás-bejelentésként is jelölheti az áfa-alanyiság speciális okait.
Az áfa-alanyiság speciális okainak jelölése
esetén is nyilatkoznia kell arról, hogy az áfa-fizetési kötelezettség
teljesítésének milyen módját választja, vagy áfa-mentességet választ-e.
Áfa-kódját választásának megfelelően állapítja meg az adóhatóság.
Ez alól kivétel, ha az áfa-alanyiság speciális okaként az épület és/vagy
építési telek sorozat jelleggel történő értékesítését jelöli meg. Ebben az
esetben nem nyilatkozhat az áfa-fizetési kötelezettségről, vagy az
áfa-mentességről. Az ingatlan
sorozatjelleggel történő értékesítése miatt adóalannyá válók ezen értékesítései
kötelezően adóköteles körbe tartoznak, de nem nyilatkozhatnak az áfa fizetés
módjáról vagy az áfa mentességről. Nyilatkozata alapján áfa-kódját 2-esként
(áfa-fizetésére kötelezett) állapítja meg az adóhatóság.
1. Új közlekedési eszköznek a
Közösség területére történő értékesítése: ha az Áfa- törvény 6. § (4) bekezdése
a) pontja alapján keletkezik adóalanyisága: [2]. Ebben az esetben közösségi
adószámot is igényelnie kell. Ideértendő az alanyi adómentes adóalany is, mivel
az új közlekedési eszköz Közösségen belüli értékesítése során szintén nem
járhat el alanyi mentes minőségében.
2. Épület és/vagy építési telek
sorozat jelleggel történő értékesítése: ha az Áfa- törvény 6. § (4) bekezdése
b) és/vagy c) pontja alapján keletkezik adóalanyisága: [3]. Ebben az esetben az
Áfa-törvény szerinti teljesítés időpontját kell megadnia, a következő
rovatokban: ha adószámmal még nem rendelkezik, „Az adóköteles bevételszerző
tevékenység kezdő időpontja” rovatban; ha adószámmal már rendelkezik, a
„Változás hatálybalépése” rovatban.
2. rovat Bejelentés
az Art. 22. § (1) bekezdés g) pontja alapján
Ebben a rovatban kell jelölnie, ha az
Áfa-törvény 96. §-ában meghatározott közvetett vámjogi képviselőként jár el.
Kizárólag változásbejelentés esetén jelölhető!
3. rovat Áfa-adózási mód bejelentésének oka az eva-alanyiság megszűnése
Ebben a rovatban kell
jelölnie, ha az áfa-kötelezettségre vonatkozó nyilatkozatát az eva-alanyiság
megszűnése miatt teszi meg. Ebben az esetben a kódkockát x-szel kell jelölnie.
Az 5. vagy 6. rovat valamelyikét ki kell töltenie.
4. rovat: Az áfa-alanyiság kizárása
A rovatot akkor kell kitöltenie, ha az
általános forgalmi adónak nem alanya.
Amennyiben az általános forgalmi adónak az
Áfa-törvény 5. §-a szerint nem alanya: [1]. Abban az esetben is az [1]-es kódot
kérjük szerepeltetni, ha az Áfa-törvény 6. § (1) bekezdésében foglalt gazdasági
tevékenységet nem folytat, de például az Art. 178. § 18., 23. pontjaiban
előírtak szerint kifizetőnek, munkáltatónak minősül. Ha az Áfa-törvény 7. §-a
szerint nem alanya az áfá-nak (közhatalom gyakorlására jogosult személy): [2].
5.
rovat: Áfa-fizetési
kötelezettség megállapításának módja
Amennyiben áfa-fizetésre kötelezett adóalany,
adóalanyiságát ebben a rovatban kell jelölnie. Ha a korábban bejelentett
áfa-nyilatkozatában bármilyen változás következik be (pl. a 13-16. pont
szerinti, speciális jellegére tekintettel adómentes tevékenységére az
adókötelessé tételt választja), akkor az erre a célra szolgáló rovat(ok)ban a
korábban bejelentett, változatlan sorokat is ismételten jelölve, valamennyi
tevékenységre vonatkozóan teljes körű nyilatkozatot kell tenni.
1.
Az áfa-fizetési kötelezettség általános szabályok alapján történő
megállapítása.
Ha valamely különleges adózási mód vagy
adómentesség helyett választja az általános szabályok szerinti
adómegállapítást, akkor nem elégséges kizárólag az 1. pontot jelölnie. Ebben az
esetben az eltérési szándékot is meg kell jelölnie. Például amennyiben az egyes
ingatlanokkal kapcsolatos tevékenységére adómentesség helyett az általános
szabályok szerinti adófizetési kötelezettséget választja, ebben az esetben ezen
pont bejelölése mellett a a 13-16. pontok
valamelyikét is jelölnie kell.
2.
Az Art. 23. § (3) bekezdése szerinti változásbejelentési kötelezettség
teljesítése. Kizárólag változásbejelentés esetén jelölhető!
3.
Az Áfa-törvény XVI/2. alfejezetének rendelkezései alkalmazásának
bejelentése.
4.
Az Áfa-törvény 224. § (1) bekezdése szerinti választás bejelentése (a
viszonteladó ezen tevékenységének egészére nem alkalmazza az Áfa-törvény XVI/2.
alfejezetének rendelkezéseit). Ezen pont jelölése esetén az 1. pontot is
jelölnie kell. A bejelentéssel egyidejűleg a korábban esetleg bejelentett, a
viszonteladói tevékenységre vonatkozó különleges eljárásra irányuló választás
is megszűnik. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa-törvény 225. § (1)
bekezdés c) pontja alapján a választása évét követő második naptári év végéig
nem térhet el.
5.
Az Áfa-törvény 218. § (1) bekezdése szerinti választás – a globális
nyilvántartáson alapuló módszer – bejelentése. Ezen pont jelölése esetén a 3.
pontot is jelölnie kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa- törvény 225.
§ (1) bekezdés a) pontja alapján a választása évét követő naptári év végéig nem
térhet el.
6.
Az Áfa-törvény 220. § (1) bekezdése szerinti választás – egyedi árrés
alkalmazása – bejelentése. Ezen pont jelölése esetén a 3. pontot is jelölnie
kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa- törvény 225. § (1) bekezdés b)
pontja alapján a választása évét követő második naptári év végéig nem térhet
el.
7.
A nyilvános árverés szervezője által tett bejelentés.
8.
Az utazásszervezési szolgáltató által tett bejelentés.
9.
Az Áfa-törvény 212/A. § (1) bekezdése szerinti választás bejelentése.
Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa- törvény 212/A. § (3) bekezdés alapján
a választása évét követő naptári év végéig nem térhet el.
10.
Az Áfa-törvény 237. § (1) bekezdése, vagy 238. §-a szerinti választás
bejelentése (az általános szabályok alkalmazása befektetési arany más adóalany
részére történő értékesítésére, vagy arany általában ipari felhasználásra
történő értékesítésére.) Ezen pont jelölése esetén az 1. pontot is jelölnie
kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa- törvény 237. § (3) bekezdése
alapján a választása évét követő ötödik naptári év végéig nem térhet el.
11.
Az Áfa-törvény 239. § (1) bekezdése szerinti választás bejelentése
(harmadik félként a befektetési aranyat értékesítő fél nevében és javára
közvetítő adóalany közvetítői tevékenységének adókötelessé tétele). Ezen pont
jelölése esetén az 1. pontot is jelölnie kell. Tájékoztatjuk, hogy ehhez a
választásához mindaddig kötve van, ameddig a befektetési aranyat értékesítő fél
ezen értékesítésére az adókötelessé tételt alkalmazza.
12.
Az áfa-fizetési kötelezettség általános szabályok alapján történő
megállapítása mezőgazdasági kompenzációs rendszer helyett. Jelölése esetén az
1. pontot is jelölnie kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa-törvény
197. § (3) bekezdése alapján a választása évét követő második naptári év végéig
nem térhet el.
13.
Az általános szabályok szerinti adófizetési kötelezettség választására
(adómentesség helyett) ez a pont szolgál, ha azt az Áfa-törvény 88. § (4)
bekezdése alapján elkülönülten, csak a
lakóingatlannak nem minősülő ingatlan (ingatlanrész) bérbeadása, haszonbérbeadása tevékenységre kívánja választani. Jelölése
esetén az 1. pontot is jelölni kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az
Áfa-törvény 88. § (5) bekezdése alapján a választása évét követő ötödik naptári
év végéig nem térhet el. Továbbá valamennyi ezen rendelkezés alá tartozó –
vagyis lakóingatlannak nem minősülő – ingatlan bérbeadási tevékenységére ezt
kell alkalmaznia.
14.
Az általános szabályok szerinti adófizetési kötelezettség választására
adómentesség helyett, a lakóingatlannak minősülő és a lakóingatlannak nem
minősülő ingatlan (ingatlanrész) bérbeadása, haszonbérbeadása tevékenység
esetén ez a pont szolgál. Jelölése esetén az 1. pontot is jelölni kell.
Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa-törvény 88. § (5) bekezdése alapján a
választása évét követő ötödik naptári év végéig nem térhet el. Továbbá
valamennyi ezen rendelkezés alá tartozó – vagyis lakóingatlannak minősülő, vagy
annak nem minősülő – ingatlan bérbeadási tevékenységére ezt kell alkalmaznia.
15.
Az általános szabályok szerinti adófizetési kötelezettség választása
adómentesség helyett a lakóingatlannak nem minősülő,
·
az Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés j) pontjában említett beépített
ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet értékesítésére – kivéve
az első rendeltetésszerű használatba még nem vett, vagy a használatbavételtől
számított 2 éven belüli új beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez
tartozó földrészlet értékesítését, ami a törvényi előírások alapján eleve
adóköteles –, illetve
·
az Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés k) pontjában említett beépítetlen
ingatlan (ingatlanrész) értékesítésére – kivéve az építési telek (telekrész)
értékesítését, amely a törvény alapján eleve adóköteles – irányuló tevékenység
folytatása esetén.
Jelölése esetén az 1. pontot
is jelölni kell. Tájékoztatjuk, hogy választásától az Áfa- törvény 88. § (5)
bekezdése alapján a választása évét követő ötödik naptári év végéig nem térhet
el.
16.
Az általános szabályok szerinti adófizetési kötelezettség választása
adómentesség helyett a lakóingatlannak minősülő, és a lakóingatlannak nem
minősülő,
·
az Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés j) pontjában említett beépített
ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet értékesítésére – kivéve
az első rendeltetésszerű használatba még nem vett, vagy a használatbavételtől
számított 2 éven belüli új beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez
tartozó földrészlet értékesítését, ami a törvényi előírások alapján eleve
adóköteles –, illetve
·
az Áfa-törvény 86. § (1) bekezdés k) pontjában említett beépítetlen
ingatlan (ingatlanrész) értékesítésére – kivéve az építési telek (telekrész)
értékesítését, amely a törvény alapján eleve adóköteles – irányuló tevékenység
folytatása esetén.
Jelölése esetén az 1. pontot is jelölni kell. Tájékoztatjuk, hogy
választásától az Áfa- törvény 88. § (5) bekezdése alapján a választása évét
követő ötödik naptári év végéig nem térhet el.
6. rovat: Áfa-mentesség (áfa fizetésére nem
kötelezett)
A rovatban az adómentesség jogcímét kell
jelölnie.
1. Annak bejelentése, hogy az
adózó kizárólag közérdekű, vagy egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes
tevékenységet folytat.
2. Az alanyi adómentesség
választása. A közérdekű, vagy egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes
tevékenységet folytató adóalanynak is lehetősége van az esetleges adóköteles
termékértékesítései tekintetében alanyi mentességet választani, ebben az
esetben csak az alanyi adómentességet szükséges megjelölnie.
3. Az Áfa-törvény 198. §-a a
mezőgazdasági tevékenységet az általános, köznapi értelemben vett fogalomnál
sokkal szűkebben értelmezi, ezért csak az minősül mezőgazdasági tevékenységnek,
amelynél az Áfa-törvény mellékletében meghatározott terméket értékesítő,
szolgáltatást nyújtó adóalany kompenzációs felár megtéríttetésére tarthat igényt.
Ezen kívüli tevékenységére – amely a köznapi értelemben akár mezőgazdasági is
lehet – az alanyi adómentesség (is) választható, ebben az esetben a 4. pontot
is jelölnie kell. Nem jelölheti a kompenzációs rendszer alkalmazását az az
adóalany, aki/amely nem felel meg az Áfa-törvény 197. §-ában előírt
feltételeknek.
4. Alanyi adómentesség
választása az Áfa-törvény 198. §-a szerinti mezőgazdasági tevékenységen kívüli
tevékenységre. Jelölése esetén a 3. pontot is jelölnie kell.
5. A mezőgazdasági kompenzációs
rendszer alkalmazásáról történő lemondás, egyúttal az alanyi adómentesség
választásának bejelentése. Ezen bejelentés esetén kompenzációs felár
megtéríttetésére nem tarthat igényt. Tájékoztatjuk, hogy választásától az
Áfa-törvény 197. § (3) bekezdése alapján a választása évét követő második
naptári év végéig nem térhet el.
7. rovat: Az áfa-fizetési kötelezettség más
tagállam(ok)ban történő teljesítése
Abban az esetben, ha az Art. 22. § (13)
bekezdése alapján az áfa fizetésének kötelezettségét az EK másik tagállamában
teljesíti, ezt a tagállam(ok) elnevezése mellett a megfelelő kóddal kell
jelölni.
8. rovat: Közösségi adószám igénylése vagy
megszüntetése
Az adatlap kódkockájában fel kell tüntetni
azt a kódértéket, amely a közösségi adószám kérésének okául szolgáló törvényszakasz
mellett szerepel.
A közösségi adószám kérésének oka:
-
az Art. 22. § (4) bekezdés alapján (kereskedelmi kapcsolatot kíván
létesíteni az EK más tagállamában illetőséggel bíró adóalannyal): [1],
-
az Art. 22. § (7) bekezdés alapján (speciális adózói kör jövedéki termék
beszerzése miatt): [2],
-
az Art. 22. § (9) bekezdés alapján (eva-alany termékértékesítése,
szolgáltatás nyújtása, illetőleg igénybevétele miatt): [3],
-
az Art. 22. § (10) bekezdés alapján (alanyi mentességet választó adóalany
új közlekedési eszköz értékesítése miatt): [4],
-
az Art. 22. § (11) bekezdés alapján (kizárólag adólevonásra nem jogosító
tevékenységet végző adóalany közösségi termékértékesítése): [5].
A közösségi adószámot a közösségi
kereskedelemmel összefüggő minden iraton fel kell tüntetni!
Amennyiben közösségi adószáma törlését kéri,
ezt a megfelelő kódkockában x-szel kell jelölnie.
9. rovat: Bejelentés az Art. 22. § (5) vagy
(6) vagy (8) bekezdése alapján
Amennyiben ezt a rovatot az Art. 22. § (5)
vagy (6) bekezdése alapján tölti ki, bejelentésére tekintettel az állami
adóhatóság közösségi adószámot állapít meg az Ön számára.
Amennyiben ezt a rovatot az
Art. 22. § (5) vagy (6) bekezdése alapján tölti ki, bejelentésére tekintettel
az állami adóhatóság közösségi adószámot állapít meg az Ön számára.
Az adóalany, az art. 22. § (8) bekezdésére
tekintettel bejelentésre kötelezett abban az esetben is, ha például a közösségi
kereskedelmi kapcsolta csak szolgáltatás nyújtásában vagy igénybevételében
merült ki, melyre tekintettel rendelkezett közösségi adószámmal, és ezt az
adószámot közösségi termékbeszerzése során is használta. Ez esetben az
adóalanyt Közösségen belüli termékbeszerzései során, ezen említett beszerzése
évét követő második naptári év végéig úgy kell tekinteni, mintha a 10.000 eurós
küszöbérték alatt választotta volna az adófizetést.
10. rovat: Bejelentés az
Áfa-törvény 80. § (2) bekezdés b) pontja alapján
Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása,
valamint termék Közösségen belüli beszerzése esetében, ha az adó alapja külföldi
pénznemben kifejezett, a forintra történő átszámításhoz a Magyar Nemzeti Bank
(MNB) által hivatalosan közzétett árfolyam is alkalmazható. Ha a forintra
történő átszámításra kötelezett adózó az MNB által hivatalosan közzétett
árfolyam alkalmazása mellett dönt, döntését ezen nyilatkozatával jelentheti be
az állami adóhatóság részére. Az egyszerűsített vállalkozói adó alanya is
megteheti ezen nyilatkozatot.
Tájékoztatjuk, hogy választásától az
Áfa-törvény 80. § (4) bekezdése alapján a választása évét követő naptári év
végéig nem térhet el.